Rozłożenie na raty ZUS pomoc de minimis 2025 - Kompletny przewodnik

Zaległości wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) mogą stać się poważnym problemem dla każdego przedsiębiorcy – zarówno prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą, jak i większych firm. Jednym z najczęściej wybieranych rozwiązań jest rozłożenie składek na raty. W tym artykule wyjaśniamy, czym jest pomoc de minimis w kontekście ZUS, kiedy ma zastosowanie, jak poprawnie wypełnić wniosek i jakie dokumenty są wymagane. Jeśli ten temat Cię interesuje, zapraszamy do czytania!

Rozłożenie na raty ZUS – na czym polega ta forma pomocy?

Rozłożenie na raty to forma ulgi w spłacie zobowiązań wobec ZUS, która umożliwia przedsiębiorcy uregulowanie zaległych składek w ustalonym harmonogramie. 

Może obejmować:

• Składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne,
• Składki na Fundusz Pracy, Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, Fundusz Emerytur Pomostowych,
• Odsetki za zwłokę, koszty upomnienia.

Po zawarciu umowy ratalnej ZUS zawiesza postępowania egzekucyjne i nie nalicza dalszych odsetek od objętych układem należności. Jedynie zostanie naliczana opłata prolongacyjna wynosząca 50% stawki odsetek za zwłokę obowiązującej w dniu podpisania umowy. 

Zobacz także: Restrukturyzacja firmy

Czym jest pomoc de minimis w kontekście ZUS?

Pomoc de minimis to forma wsparcia publicznego, której maksymalna wartość w okresie trzech lat podatkowych nie może przekroczyć:

• 300 000 EUR – dla większości przedsiębiorstw,
• 30 000 EUR – dla firm z sektora rybołówstwa i akwakultury.

Kiedy rozłożenie na raty ZUS stanowi pomoc de minimis?

Pomoc de minimis oznacza pomoc publiczną, przyznaną przedsiębiorstwu rozumianemu jako każda jednostka wykonująca działalność gospodarczą, niezależnie od jej formy prawnej i sposobu finansowania, której ogólna kwota nie przekracza 300 tys. euro w dowolnie ustalonym okresie trzech lat budżetowych.

W formularzu RSR należy zakreślić, czy rozłożenie na raty składek ZUS ma stanowić pomoc de minimis czy pomoc indywidualną przeznaczoną na naprawę szkód wyrządzonych przez klęski żywiołowe lub inne nadzwyczajne zdarzenie, która stanowi pomoc publiczną inną niż de minimis. 

Klęska żywiołowa to np.: powodzie, susze, gwałtowne burze z tornadami, lawiny, osunięcia i trzęsienia ziemi. Inne nadzwyczajne zdarzenie to np.: wojna, atak terrorystyczny, zamieszki wewnętrzne oraz strajki. Pod pewnymi warunkami za nadzwyczajne zdarzenia można uznać również poważne wypadki nuklearne lub przemysłowe oraz pożary, które spowodowały rozległe i powszechne straty. 

Więcej na ten temat znajdziesz w naszym artykule: Jak rozłożyć zadłużenie w ZUS na raty – poradnik dla przedsiębiorców

Limit pomocy de minimis – jak sprawdzić, ile już wykorzystałeś/wykorzystałaś?

Aby sprawdzić, ile pomocy de minimis wykorzystała Twoja firma:

1. Wejdź na Portal SUDOP (System Udostępniania Danych o Pomocy Publicznej) https://sudop.uokik.gov.pl/search/aidBeneficiary.
2. Wyszukaj swoją firmę po NIP lub REGON.
3. Sprawdź sumę przyznanej pomocy w ostatnich trzech latach podatkowych.

Jak wypełnić formularz ZUS-RSR z uwzględnieniem pomocy de minimis?

Wniosek ZUS-RSR jest podstawowym dokumentem w procesie ubiegania się o raty. Kluczowe kroki:

1. Dane identyfikacyjne - NIP, REGON, PESEL, forma prawna.
2. Zakres wniosku – wskaż okresy i rodzaje składek, których ma dotyczyć rozłożenie na raty.
3. Proponowane warunki spłaty – podaj liczbę rat, dzień miesiąca płatności raty oraz kwotę raty.
4. Uzasadnienie – opisz przyczyny powstania zaległości i aktualną sytuację finansową.
5. Forma opodatkowania – wskaż formę opodatkowania z ostatnich trzech miesięcy oraz z roku bieżącego. 
6. Część dotycząca pomocy publicznej – zaznacz, że wnosisz o ulgę w ramach pomocy de minimis, jeśli ma ona zastosowanie.
7. Załączniki – wykaż otrzymane wcześniej wsparcie oraz inne dokumenty pozwalające na pozytywne rozpatrzenie wniosku.

Wzór wniosku można pobrać z oficjalnej strony ZUS.

To także może Cię zainteresować: Wybór odpowiedniego postępowania restrukturyzacyjnego

Jakie dokumenty trzeba złożyć, ubiegając się o raty z pomocą de minimis?

Kto może skorzystać z ulgi w ramach pomocy de minimis?

Pomoc de minimis w ZUS mogą uzyskać:

• osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą,
• spółki cywilne i handlowe,
• przedsiębiorcy zatrudniający pracowników.

Przykład:
Firma transportowa zalega ze składkami w wysokości 120 000 zł. ZUS proponuje spłatę w 36 ratach i umorzenie odsetek w wysokości 15 000 zł. Taka ulga stanowi pomoc de minimis i wlicza się do limitu 300 000 EUR dla transportu drogowego.

Korzyści i ograniczenia pomocy de minimis w ZUS

Korzyści:

• zmniejszenie kwoty do zapłaty dzięki umorzeniu odsetek,
• uniknięcie egzekucji komorniczej,
• poprawa płynności finansowej.

Ograniczenia:

• wykorzystanie limitu pomocy publicznej może utrudnić uzyskanie innych ulg (np. dotacji UE),
• wymaga złożenia dodatkowej dokumentacji.

Przeczytaj również: Slogany reklamowe a rzeczywistość - kilka prawd o restrukturyzacji

Alternatywy dla pomocy de minimis przy rozkładaniu składek ZUS

Rozłożenie składek na raty w ZUS jest standardowo udzielane w ramach pomocy de minimis, ale to nie jest jedyne rozwiązanie dla przedsiębiorców mających problemy z terminową spłatą składek. W zależności od sytuacji istnieje możliwość:

• Odroczenia terminu płatności – krótkoterminowe rozwiązanie.
• Układu w ramach postępowania restrukturyzacyjnego – jeśli firma ma poważne problemy finansowe.
• Złożenia wniosku o umorzenie należności – stosowany w wyjątkowych przypadkach, gdy zachodzi całkowita nieściągalność należności lub ze względu na trudną sytuację finansową i rodzinną.

FAQ – najczęstsze pytania o opłacalność restrukturyzacji 

Czy można złożyć wniosek online?

Tak, przez Platformę eZUS.

Czy mogę jednocześnie korzystać z pomocy de minimis w ZUS i ubiegać się o dotacje unijne?

Tak, ale musisz pilnować limitu pomocy de minimis. Jeśli wykorzystasz go w ZUS, może to ograniczyć Twoje możliwości w innych programach.

Jak długo trwa rozpatrywanie wniosku?

Średnio 30 dni, jednak ZUS ma 60 dni na rozpatrzenie wniosku i trwa w zależności od kompletności dokumentów i sytuacji przedsiębiorcy.

Podsumowanie

Rozłożenie na raty ZUS z pomocą de minimis to skuteczne narzędzie w zarządzaniu płynnością finansową, ale wymaga dokładnego przygotowania dokumentacji i sprawdzenia limitów pomocy publicznej. Jeżeli potrzebujesz wsparcia przy przygotowaniu wniosku lub analizie dostępnego limitu, skontaktuj się z nami – pomożemy Ci przejść przez proces krok po kroku i uniknąć najczęstszych błędów.